Regimul fiscal al unei firme noi este una dintre acele decizii care par tehnice și se simt abia după câteva luni, când apar primele declarații. Nu toate firmele pot alege liber: unele condiții de încadrare sunt stabilite de lege, iar altele depind de activitatea și structura firmei. Cert este că diferența dintre cele două regimuri mari, impozitul pe veniturile microîntreprinderii și impozitul pe profit, schimbă felul în care calculezi cât rămâne în firmă.
Textul explică în termeni generali cum funcționează fiecare regim, ce criterii contează și ce întrebări pui contabilului. Nu dă cifre, pentru că cotele, pragurile și condițiile se pot schimba, și nu este consultanță fiscală personalizată.
Care sunt cele două regimuri fiscale pentru un SRL?
Un SRL plătește, în general, fie impozit pe veniturile microîntreprinderii, fie impozit pe profit. Primul se calculează pe veniturile încasate, al doilea pe profitul rezultat după scăderea cheltuielilor deductibile din venituri.
Impozitul pe veniturile microîntreprinderii
Se aplică firmelor care îndeplinesc condițiile legale, de exemplu privind nivelul veniturilor, structura capitalului și tipul activității. Baza de calcul este venitul, indiferent de cheltuielile firmei, ceea ce face calculul simplu și previzibil. Dezavantajul apare când cheltuielile sunt mari: impozitul se plătește pe venit chiar dacă marja este mică.
Impozitul pe profit
Se aplică firmelor care nu se încadrează la microîntreprindere sau care aleg acest regim, când legea le permite. Baza de calcul este diferența dintre venituri și cheltuielile deductibile, deci o firmă cu costuri mari plătește mai puțin. În schimb, evidența cheltuielilor trebuie ținută cu mai mare atenție, pentru că nu orice cost se deduce.
| Criteriu | Impozit pe venituri (micro) | Impozit pe profit |
|---|---|---|
| Baza de calcul | veniturile | venituri minus cheltuieli deductibile |
| Simplitate | mai simplu, mai previzibil | cere evidență atentă a costurilor |
| Potrivit pentru | marje mari, costuri mici | costuri mari, marje mici |
| Risc | impozit chiar și la profit mic | cheltuieli nedeductibile pot crește baza |
| Condiții | cele cerute de lege pentru încadrare | regimul general |
Atenție: Încadrarea în regimul de microîntreprindere are condiții și excluderi stabilite prin lege. Nu presupune că ești eligibil doar pentru că firma este mică; verifică cu contabilul înainte de înființare.
Cum alegi regimul potrivit?
Alegi pe baza unei estimări a veniturilor și a cheltuielilor din primul an, a tipului de activitate și a condițiilor legale. Comparația se face cu cifrele tale, nu cu o regulă generală, pentru că firme similare pot avea rezultate diferite.
Ce întrebi contabilul
Pregătește câteva întrebări concrete: ce regimuri îmi sunt disponibile cu activitatea aleasă, cum se schimbă situația dacă veniturile cresc, cum afectează structura asociaților încadrarea, ce cheltuieli se deduc și ce documente păstrez. Răspunsurile te ajută să decizi cu informații. Despre alegerea contabilului vezi Cum alegi contabilul firmei: întrebări, contract și colaborare.
Influența codurilor CAEN
Unele activități sunt excluse sau tratate special la anumite regimuri. De aceea alegerea codurilor CAEN, discutată în Codurile CAEN: cum alegi activitatea principală și secundare, trebuie corelată cu regimul fiscal dorit. Un cod declarat dintr-o grabă poate schimba opțiunile.
Ce se întâmplă dacă firma crește?
Dacă firma crește, regimul poate să se schimbe, uneori automat, atunci când depășește anumite condiții stabilite de lege. Trecerea de la un regim la altul are reguli proprii de termene și declarații, iar o planificare simplă te ferește de surprize.
Urmărește lunar veniturile și compară-le cu limitele aplicabile, ca să știi din timp când te apropii de o schimbare. Contabilul poate face o proiecție pentru anul următor, pe baza evoluției firmei. Dacă schimbarea implică și înregistrarea în scopuri de TVA, citește Înregistrarea în scopuri de TVA a unei firme noi.
Efectul asupra asociaților
Regimul fiscal al firmei influențează cât poți retrage din ea, sub formă de dividende sau alte forme permise. Structura asociaților, cotele și modul de distribuire a profitului se leagă între ele, vezi Împărțirea cotelor între fondatori: criterii și riscuri și Asociați și administrator: roluri, drepturi și răspunderi.
Ce alternative există dacă ești la început?
Dacă activitatea este mică și o desfășori singur, o altă formă juridică, precum persoana fizică autorizată, poate avea un regim fiscal diferit, cu avantaje și limite. Compararea formelor este făcută în PFA, II sau SRL: ghid complet pentru alegerea formei juridice, iar descrierea PFA în PFA: ce este, cine îl poate înființa și cum funcționează.
Alegerea formei juridice și a regimului fiscal merg împreună, așa că le discuți în aceeași conversație cu un specialist. Un SRL nu este automat mai bun sau mai prost decât un PFA; depinde de volumul activității, de riscurile asumate și de planurile pe termen lung. Pentru pașii tuturor etapelor de la început, vezi Cum înființezi o firmă în România: ghid complet pe etape.
Documentele care susțin decizia
Păstrează un dosar simplu cu estimările tale de venituri și cheltuieli, cu discuțiile cu contabilul și cu documentele de încadrare. Dacă peste un timp trebuie să explici de ce ai ales un anumit regim, vei avea baza deciziei la îndemână. Lista obligațiilor după înființare e în Primele obligații după înființarea firmei: lista de pași.
Întrebări frecvente
Pot alege liber între microîntreprindere și impozit pe profit?
Nu întotdeauna. Anumite condiții legale decid ce regim poți aplica, iar alegerea este posibilă doar în limitele permise. Contabilul verifică dacă te încadrezi.
Care regim este mai avantajos?
Depinde de nivelul cheltuielilor. Cu costuri mici și marjă mare, impozitul pe venituri este de obicei mai simplu; cu costuri mari, impozitul pe profit poate fi mai potrivit. Fă o simulare cu cifrele tale.
Se poate schimba regimul după ce firma a început?
Da, în condițiile prevăzute de lege, iar uneori schimbarea se produce din oficiu, când depășești anumite condiții. Cere contabilului să-ți explice termenele.
Regimul fiscal depinde de codurile CAEN?
În anumite cazuri, da, pentru că unele activități sunt tratate diferit sau excluse. De aceea alegi codurile cu grijă înainte de depunerea dosarului.
E necesar contabil pentru a alege regimul?
Nu este obligatoriu pentru alegere, dar este foarte util. Un contabil te ajută să faci simularea corectă și să eviți încadrări greșite.
